每个月拿到工资条，看着“应纳税所得额”和最终被扣掉的个税，你是否曾有过疑问：这个税到底是怎么算出来的？除了每个月雷打不动的5000元免征额，还有哪些钱可以在税前“光明正大”地扣掉，为我们省下真金白银？

其实，国家早已为我们准备了一份丰厚的“民生大礼包”，也就是一系列的税前扣除项目。了解并用好它们，是每个纳税人的合法权利。今天，我们就来系统地盘点一下，看看这些宝贵的扣除项，你是否都已充分利用。

个人所得税的计算核心公式是：
应纳税所得额 = 年度收入额 - 免税收入 - 减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

这个公式里的“减法”越多，我们的应纳税所得额就越低，交的税自然就越少。下面，我们就来逐一拆解这些关键的“减法项”。

第一部分：基础性的扣除（人人都有）

这部分是普惠性的，几乎覆盖了所有工薪族。

基本减除费用（俗称“起征点”）

1.标准： 60,000元/年，即5,000元/月。

2.说明： 这是最基础的扣除，无需任何条件，只要你是居民个人，就可以享受。

专项扣除（俗称“三险一金”）

1.项目： 包括个人缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险这“三险”，以及住房公积金这“一金”。

2.标准： 按照国家规定的范围和标准实缴扣除。简单说，就是你工资条上被扣掉的个人社保和个人公积金部分，都可以全额在税前扣除。

3.说明： 这是强制性的，由单位代扣代缴，通常我们无需手动操作，发工资时系统会自动扣除。

第二部分：专项附加扣除（体现个性化差异的“大头”）

这是2019年个税改革后最大的亮点，共包含“七项”与民生息息相关的支出。它们需要纳税人自行申报，也是最容易被忽略的地方。

1. 子女教育

·标准： 每个子女，每月2,000元。

·主体与分摊： 父母可以选择由一方100%扣除，或者双方各按50%扣除。选定后，一个纳税年度内不能变更。

·关键点： 覆盖从学前教育（满3周岁）到博士研究生的全阶段。无论是公立还是私立学校都可以。

2. 3岁以下婴幼儿照护

·标准： 每个婴幼儿，每月2,000元。

·主体与分摊： 与子女教育相同，父母可选择一方100%或双方各50%扣除。

·关键点： 覆盖从子女出生到年满3周岁的前一个月。这是对新生儿家庭的重大利好。

3. 继续教育

·标准： 学历（学位）继续教育：每月400元。

职业资格继续教育：取得相关证书的当年，一次性扣除3,600元。

·主体与分摊： 只能由本人扣除。如果同时接受学历教育和职业资格培训，且都符合条件，可以分别享受。

·关键点： 学历教育的扣除期限最长不超过48个月。职业资格需要是列入《国家职业资格目录》的技能人员或专业技术人员职业资格。

4. 住房贷款利息

·标准： 每月1,000元，最长扣除期限不超过240个月（20年）。

·主体与分摊： 只能由主贷款人一人100%扣除。婚后夫妻共同购买的，可自行商定由一方扣除。

·关键点： 

o必须是纳税人本人或配偶的首套住房贷款。

o重要： 住房贷款利息与下文的“住房租金”项目互斥，在一个纳税年度内，你只能选择其中一项进行扣除。

5. 住房租金

·标准： 根据城市不同，分为三档：

o直辖市、省会城市、计划单列市等：每月1,500元。

o市辖区户籍人口超过100万的城市：每月1,100元。

o市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月800元。

·主体与分摊： 

o若夫妻双方在主要工作城市均无自有住房，且都租房，主要工作城市相同的，只能由一方（承租人）扣除。

o主要工作城市不同的，可以各自按标准扣除。

·关键点： 纳税人在主要工作城市没有自有住房是前提条件。同样，与“住房贷款利息”二选一。

6. 赡养老人

·标准： 

o独生子女：每月3,000元。

o非独生子女：与兄弟姐妹分摊每月3,000元的额度，每人分摊额度不能超过1,500元。

·主体与分摊： 需要签订书面分摊协议。

·关键点： 

o被赡养人需年满60周岁。

o被赡养人包括亲生父母、继父母、养父母。

o如果老人有多名子女，需要所有子女协商一致，确定分摊方式。

7. 大病医疗

·标准： 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过15,000元的部分，可在80,000元的限额内据实扣除。

·主体与分摊： 可以由纳税人本人、配偶或其未成年子女中任一人扣除。

·关键点： 

o这是唯一一个按年据实扣除的项目，需要在次年办理年度汇算清缴时才能申报。

o需要保留好相关的医疗票据和医保结算单。

第三部分：依法确定的其他扣除（特定人群的福利）

这部分不是人人都有，但如果你符合条件，也是一笔不小的扣除。

1.企业/职业年金： 单位和个人缴付的年金中，个人缴付部分在规定标准内可在税前扣除。

2.个人养老金： 这是最新的政策。个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12,000元的限额标准，在综合所得中据实扣除。

3.商业健康保险： 购买符合规定的商业健康保险产品，可以按每年最高2,400元（每月200元）的标准进行税前扣除。

如何申报，享受红利？

了解了这么多项目，如何才能真正享受到呢？

·主要工具： 国家税务总局推出的**“个人所得税”APP**。这是最方便、最权威的申报渠道。

·申报路径： 

1.日常预扣： 在APP上填写专项附加扣除信息后，可以选择“通过扣缴义务人申报”，这样单位在每个月发工资时，就会根据你申报的信息进行预扣税款，让你每月都能多拿一些钱。

2.年度汇算： 如果你忘记或未及时申报，不用担心。可以在次年3月1日至6月30日的年度汇算清缴期间，通过APP一次性补充申报所有符合条件的扣除项，系统会自动计算并进行退税或补税。大病医疗支出就属于此类。